Jeśli jesteś osobą fizyczną i zamierzasz zarejestrować jednoosobowa działalność gospodarczą, musisz zdecydować, jaka forma opodatkowania jest dla Ciebie najlepsza.
Z tego wpisu dowiesz się:
- jakie formy opodatkowania masz do wyboru
- która forma opodatkowania jest korzystniejsza
Jeśli planujesz rejestrację jednoosobowej działalności gospodarczej, albo już prowadzisz działalność w takiej formie, potrzebujesz zdecydować, która forma opodatkowania jest dla Ciebie najbardziej korzystna.
Masz do wyboru trzy:
Zasady ogólne, czyli skala podatkowa
Podatek liniowy
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Każda z tych form ma swoje zasady, korzyści oraz ograniczenia.
Możesz szerzej przeczytać o formach opodatkowania na naszym blogu:
Zasady ogólne opodatkowania znajdziesz tutaj:
https://www.lantis-consulting.pl/blog/zasady-ogolne-opodatkowania
https://www.lantis-consulting.pl/blog/zasady-ogolne-opodatkowania
O podatku liniowym przeczytasz tutaj:
https://www.lantis-consulting.pl/blog/podatek-liniowy
https://www.lantis-consulting.pl/blog/podatek-liniowy
Natomiast ryczałt ewidencjonowany jest opisany tutaj:
https://www.lantis-consulting.pl/blog/ryczalt-ewidencjonownay
https://www.lantis-consulting.pl/blog/ryczalt-ewidencjonownay
Trudno jest bezpośrednio porównać wszystkie trzy formy opodatkowania, gdyż różnią się ona podstawa opodatkowania, kwota wolną od podatku, tym czy możesz korzystać z ulg, a także czy możesz odliczać koszty uzyskania przychodu.
Poniżej znajdziesz porównanie kwot podatku, jakie zapłacisz osiągając konkretny przychód i dochód. Przyjęto założenie, iż nie korzystasz z żadnych ulg ani odliczeń. Stawka ryczałtu wynosi 8.5%. Wyliczenia są poglądowe. Nie należy na ich podstawie podejmować ostatecznej decyzji odnośnie wyboru formy opodatkowania, gdyż każdy przypadek przedsiębiorcy jest inny i powinien być analizowany indywidualnie.
Poniżej prezentujemy kilka obliczeń.
Przyjęliśmy następujące założenia:
Skala podatkowa: do kwoty 120 000 zł dochodu wynosi 12%, powyżej 32%. Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł.
Podatek liniowy: stawka 19%
Ryczałt ewidencjonowany: stawka 8.5%
Porównajmy cztery przykłady:
Pierwszy:
Przychód 110 000 zł, koszty 15 000 zł, co daje dochód 95 000 zł.
Obliczony podatek:
Skala podatkowa - 7 800 zł; Podatek liniowy – 18 050 zł, Ryczałt – 9 350 zł
Drugi:
Przychód 110 000 zł, koszty 85 000 zł, co daje dochód 25 000 zł.
Obliczony podatek:
Skala podatkowa - 0 zł; Podatek liniowy – 4 750 zł, Ryczałt – 9 350 zł
Trzeci:
Przychód 200 000 zł, koszty 20 000 zł, co daje dochód 180 000 zł.
Obliczony podatek:
Skala podatkowa - 30 000 zł; Podatek liniowy – 34 200 zł, Ryczałt – 17 000 zł
Czwarty:
Przychód 500 000 zł, koszty 285 000 zł, co daje dochód 215 000 zł.
Obliczony podatek:
Skala podatkowa - 41 200 zł; Podatek liniowy – 40 850 zł, Ryczałt – 42 500 zł
Skala podatkowa może być korzystna dla tych podatników, którzy uzyskują dochody niższe od kwoty 120 000 zł. Należy pamiętać, iż możemy skorzystać z kwoty wolnej od podatku.
Ryczałt ewidencjonowany może być korzystny dla tych, którzy mają małe koszty uzyskania przychodu.
Podatek liniowy zaś opodatkowuje uzyskany dochód jednolita stawką, niezależnie od wysokości tego dochodu.
W każdym przypadku jednak, należy rozpatrzyć za i przeciw indywidualnie.