Opodatkowanie w formie liniowej

Co to jest – jest to forma opodatkowania dochodów przedsiębiorcy

 

Co jest opodatkowane – dochód, czyli różnica pomiędzy przychodami a kosztami

 

Podatek liniowy ile procent – stawka wynosi 19%

 

Podatek liniowy dla kogo – opodatkowanie takie może wybrać osoba fizyczna, która osiąga dochód z działalności gospodarczej, a także wspólnik spółki cywilnej, jawnej czy partnerskiej

 

Czego nie możesz opodatkować – dochodów z umowy zlecenie, z umowy o pracę

 

Z czego nie możesz skorzystać – nie możesz  rozliczać się wspólnie z małżonkiem, jako osoba samotnie wychowująca dziecko ani nie możesz skorzystać z ulgi na dziecko

 

Co musisz zrobić, żeby opodatkować swoje dochody – jeśli chcesz opodatkować swoje dochody podatkiem liniowym, musisz złożyć pisemne oświadczenie Naczelnikowi urzędu skarbowego

 

Jak długo mój dochód będzie opodatkowany podatkiem liniowym – przez cały rok podatkowy

 

Kiedy mogę zrezygnować z opodatkowania – w każdym kolejnym roku podatkowym 

 

Co mogę uwzględnić,  aby obliczyć dochód – możesz uwzględnić zarówno koszty uzyskania przychodu, jak i stratę z działalności gospodarczej

 

A co z podatkiem VAT – jeśli jesteś czynnym podatnikiem podatku VAT, kwota tego podatku nie jest kosztem uzyskania przychodu

 

Jakie wydatki mogą być kosztem uzyskania przychodu – przede wszystkim takie, które zostały poniesione, aby ten przychód uzyskać (na przykład książki w księgarni), kolejno takie, które ponosisz, aby przychód zachować (kiedy spotykasz się z kontrahentem), a także takie, aby ten przychód zabezpieczyć (tutaj najprostszym przykładem jest polisa ubezpieczeniowa)

 

Czy istnieją koszty, których nie mogę odliczyć – tak, istnieją i są wymienione w art. 23 Ustawy o PIT

 

Poniosłem stratę w ubiegłym roku. Czy mogę ją odliczyć? – tak, możesz rozliczyć poniesiona stratę z dochodami z działalności gospodarczej osiągniętymi w kolejnych latach. 

 

Jakie są metody rozliczenia straty – są dwie. Pierwsza – możesz obniżyć dochód z działalności gospodarczej w jednym z pięciu kolejnych po sobie następujących lat po roku, w którym poniosłeś stratę, ale nie więcej niż 50% wysokości tej straty jednorazowo. Druga - obniżyć jednorazowo dochody uzyskane z działalności gospodarczej w jednym roku z pięciu lat podatkowych następujących po poniesieniu straty o kwotę nieprzekraczającą 5 000 000 (nieodliczoną kwotę straty możesz rozliczyć w pozostałych latach tego pięcioletniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek roku nie może przekroczyć 50% wysokości straty)

 

Czy mogę korzystać z ulg – tak, ale możliwości są mniejsze niż w przypadku kiedy dochód jest opodatkowany na zasadach ogólnych. Przykłady ulg, z której możesz skorzystać: ulga badawczo – rozwojowa czy ulga IP BOX

 

Co ze składkami ZUS – masz prawo uwzględnić w rozliczeniu podatkowym składki, jakie płacisz 

 

Jak płaci się podatek – w ciągu roku w postaci zaliczek na podatek dochodowy. Jeśli jesteś małym podatkiem, czyli takim, którego przychody nie przekroczyły w poprzednim roku kwoty 2.0 mln EUR, zaliczki płacisz kwartalnie

 

Gdzie wpłaca się zaliczki na podatek – zaliczki wpłaca się na indywidualny rachunek podatkowy

PIT 36L: jest to zeznanie o wysokości dochodu lub poniesionej straty.
Formularz jest przeznaczony dla podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej, do których ma zastosowanie art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Może zainteresują Cie inne wpisy na blogu!

Zasady ogólne opodatkowania
https://www.lantis-consulting.pl/blog/zasady-ogolne-opodatkowania

Ryczałt ewidencjonowany
https://www.lantis-consulting.pl/blog/ryczalt-ewidencjonownay